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銷售貿易型企業稅籌方案

  稅務籌劃案例分析:

  1、企業主要成本:主要是貨物采購、人員工資、營銷推廣。

  2、稅及員工社保:主要有增值稅、企業所得稅、股東分紅稅(股東提現)、另外還有員工社保等。


  節稅思路:

  業務分包:把采購業務,營銷推廣包給個人獨資企業或個體戶來做。

  團隊拆分:把員工拆出一部分給平臺做靈活用工。

  舉例:A 企業是一家服裝貿易公司(一般納稅人),18年營業額 5000萬,采購成本2000萬(獲得增值稅專票稅額約230萬),營銷推廣1000萬(獲得增值稅專票稅額約34萬),員工工資500萬(社保等共計200萬)。其他成本300萬。

  在沒有節稅的情況下企業需要繳稅共約750萬。

  增值稅:5000萬÷1.13×0.13-230萬-34萬=311萬

  附加稅:311萬×0.12=37萬

  企業所得稅:(5000萬-2000萬(采購費)-1000萬(營銷費)-500萬(員工工資)-200萬(員工社保)-300萬(其他))×25%=250萬

  股東分紅稅:(1000萬-250萬)×20%=150萬

  股東提現到賬:600萬


  稅務籌劃方案一:

  1、開一家個人獨資企業B作為采購商來采購,采購成本2000萬(獲得增值稅專票稅額約230萬),然后以3000萬銷售給A。

  個獨企業B需納稅:

  增值稅:3000萬÷1.13×0.13-230萬=210萬

  附加稅:210萬×0.12=25萬

  個人生產經營所得稅:3000萬×5%×35%-6.55萬=46萬

  A公司納稅:

  增值稅:5000萬÷1.13×0.13-440萬(個獨的專票)-34萬(營銷的專票)=101萬

  附加稅:101萬×0.12=12萬

  企業所得稅:(5000萬-3000萬-1000萬-500萬-200萬-300萬)×25%=0

  股東分紅稅:0

  優惠36萬:

  個獨增值稅返稅15%:210萬×15%=31.5萬

  個獨個人生產經營所得稅返稅10%:46萬×10%=4.6萬

  方案一共納稅:101萬(A公司增值稅)+12萬(A公司附加稅)+210萬(個獨增值稅)+25萬(個獨的附加稅)+46萬(個獨的個稅)=394萬

  方案一成本9600元/年,共節稅750萬-394萬=356萬

  股東提現到賬:719萬-9600元的成本+36萬返稅=754萬


  稅務籌劃方案二:

  注冊兩家個體戶分別承接A企業部分營銷推廣業務500萬。個獨 a、b都開3%專票給A企業(稅額共30萬),A公司付款給兩家個體戶共1000萬。

  一家個體戶稅金加服務費共:500萬×5.5%=27.5萬,兩家共計55萬。

  A公司納稅:

  增值稅:5000萬÷1.13×0.13-230萬-34萬-30萬(個體戶開的專票)=281萬

  附加稅:281萬×12%=38萬

  企業所得稅:(5000萬-2000萬(采購費)-1000萬(營銷費)-500萬(員工工資)-200萬(員工社保)-300萬(其他)-1000萬(個體戶營銷費) )×25%=0

  股東分紅稅:0

  方案二共繳稅:281萬(A的增值稅)+38萬(A的附加稅)+55萬(兩家成本加稅金)=374萬,共節稅:750萬-374萬=376萬

  股東提現到賬:945萬


  根據不同的稅務籌劃方案,得到不同的節稅效果,企業根據自身的情況選擇最佳方案即可。


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