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教育機構稅務籌劃方案

  天津某藝術培訓公司想要為自身與員工節稅,如何做稅務籌劃?

  該公司年營業額 7000 萬左右,目前有 100 名專職教師,月薪人均 3 萬,該公司足額繳納五險一金,房租等成本約 1000萬。

  (非學歷教育機構增值稅3%征收率)節稅前:

  增值稅:7000萬÷1.03×0.03=204萬

  附加稅:204萬×12%=24.5萬

  員工五險一金:7746元/人/月×12×100=929.5萬

  企業所得稅:7000萬-204萬-24.5萬-3600萬-1000萬-929.5萬=1242萬×25%=310.5萬

  股東分紅稅:7000萬-204萬-24.5萬-3600萬-1000萬-929.5萬-310.5萬=931.5×20%=186萬

  股東年底實際到手:745萬

  員工自己承擔五險一金:4432元/人/月員工個稅:2703元/人/月

  員工年底實際到手:22864元/人/月×12=27.4萬


  節稅方案:

  客戶要求必須要給員工繳納社保,于是采用員工在公司按最低工資3500元/月(天津市社保最低基數3364元)標準發薪,再讓員工的家人注冊個體戶開普票(2.23個點稅金+2個點服務費)給該公司, 領另外一部分工資2.7萬/人/月。


  節稅后:

  增值稅:7000萬÷1.03×0.03=204萬

  附加稅:204萬×12%=24.5萬

  員工五險一金:1442元/人/月×12×100=173萬,企業員工發薪:3500元/人/月×12×100=420萬

  員工個體戶薪資及稅金服務費:2.7萬×12×100×1.0423=3377萬

  企業所得稅:7000萬-204萬-24.5萬-1000萬-173萬-3377萬-420萬=1801.5萬×25%=450萬

  股東分紅稅:7000萬-204萬-24.5萬-1000萬-173萬-3377萬-420萬-450萬=1351.5×20%=270.3萬

  股東年底實際到手:1081萬

  員工自己承擔五險一金:752.5元/人/月員工個稅:0元/人/月

  員工年底實際到手:2747.5元/人/月×12=3.3萬個體戶員工到手:2.7萬元/人/月×12=32.4萬

  通過節稅,股東多拿到手:336萬

  每個員工多拿到手:35.7萬-27.4萬=8.3萬


  通過稅務籌劃方案,為公司與員工都爭取到了更多的收益。


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