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股權轉讓稅務籌劃方案

  股權轉讓+合伙企業節稅案例:


  A 股份有限公司成立于 2010 年注冊資本為 1000萬元,張三持有100%股份,評估后所有者權益金額為 1 億元,張三打算以一億的價格轉讓100%股權,結合公司情況對此次股權轉讓進行稅務籌劃。


  一、操作模式:


  假定A公司所在地稅務機關認可甲乙的轉讓價格為 1 千萬。


  第一步:由甲的朋友(親屬)在園區成立有限合伙企業;


  第二步:甲將股權以 1 千萬元價格轉讓給有限合伙企業;


  第三步:有限合伙企業正常經營 3 個月以上,再將持有 A 公司的股權一億元轉讓給最終受讓方。(假定核定應稅所得率 10%,按個體生產經營所得五級累進制計算)(所得稅率詳情請參考下圖)。


股權轉讓稅務籌劃方案


  二、正常轉讓情況下應當繳納的個稅金額:


  ( 1 億- 1 千萬)*20%=1800 萬


  印花稅(購銷合同萬分之三): 1 億*0.03%=3 萬,共計:1803萬


  三、合伙企業籌劃后納稅情況:


  籌劃后:核定應稅所得率 10%


  個稅: 1 億*10%*35%-6.65≈350 萬


  印花稅:


  平價轉讓到合伙企業: 1 千萬*0.03%=3000元


  合伙企業最終轉讓: 1 億*0.03%=3萬


  共計:353.3萬


  籌劃前:1803萬,籌劃后:353.3萬。


  節稅: 1803-353.3=1449.7萬,節稅比例:1449.7/1803=80.40%。


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